Economie

Tour d’horizon des avantages fiscaux du PER

Généralement, les revenus baissent à la retraite. D’où l’utilité de se constituer un complément de revenus par le biais d’un placement financier tel que le PER ou Plan d’Epargne Retraite. Ce produit permet de placer son argent sur le long terme afin de pouvoir vivre correctement une fois à la retraite. Le PER offre de nombreux avantages fiscaux.

Ouvrir un PER pour financer sa retraite : quel avantage fiscal ?

La loi PACTE vise à favoriser l’accès aux produits d’épargne retraite en offrant une incitation fiscale lors d’un investissement dans un PER individuel. Dans la limite des plafonds imposés par la loi, les versements volontaires annuels bénéficient d’un avantage fiscal consistant en leur déductibilité de l’impôt sur le revenu imposable. Cela vous permet de réaliser une économie d’impôt proportionnelle à votre TMI. La déduction fiscale est importante si vous êtes lourdement imposé. Les plafonds de déduction diffèrent en fonction de votre statut de salarié, de Travailleur Non Salarié ou TNS d’où l’intérêt de connaître les avantages fiscaux du PER afin d’en profiter pleinement.

La fiscalité des versements du PER pour les salariés

Pour les salariés, le plafond de déduction des versements de l’année 2021 correspond au montant le plus élevé entre 10% des revenus professionnels de l’année 2020 ou 10% du PASS de cette même année. Soit respectivement 8 fois le plafond annuel du PASS fixé à 32 909 euros maximum et une déduction minimum de 4 114 euros.

Versements du PER : quelle fiscalité pour les TNS ?

Le plafond des versements 2021 pour les TNS est l’équivalent du montant le plus élevé entre 10% du bénéfice imposable de l’année en cours avec un plafond maximum de 76 102 euros ou 10% du PASS de l’année en cours avec une déduction minimum de 4 114 euros.

Sortie du PER : quelle imposition pour les versements et les gains ?

À la sortie du PER, donc à la retraite, l’abattement de 10% ne s’applique pas. Mais comme la pension de retraite, la part du capital correspondant au cumul des versements déduits fiscalement est soumise à l’imposition. Pour les gains générés par le PER, ils font l’objet d’une « flat tax » ou Prélèvement Forfaitaire Unique de 30% correspondant à 12,8% d’impôts et à 17,2% de prélèvements sociaux. Le PFU peut être écarté si vous choisissez le barème progressif de l’impôt.

Fiscalité de la sortie en rente

Avec le PER, vous avez plusieurs options de sortie au moment de partir à la retraite : récupération du capital en une ou plusieurs fois, le versement d’une rente viagère à vie ou encore opter pour ces deux options à la fois. Contrairement à la sortie en capital à la retraite, l’abattement de 10% s’applique pour la part de rente correspondant aux versements déduits à l’entrée. Après un abattement variable en fonction de votre âge au moment du premier versement, cette part est soumise aux prélèvements sociaux.

Versement : option de non-déduction à l’impôt sur le revenu

Avec le PER, vous avez la possibilité de renoncer à la déduction fiscale de vos versements volontaires et de faire valoir cette option sur chaque versement effectué auprès de votre gestionnaire. Vous pouvez également renoncer ou non à la déduction fiscale pour chacun de vos versements. Ainsi, la part de rente dont les versements n’ont pas été déduits du revenu sera considérée comme une rente viagère à titre onéreux, donc imposable. Mais selon votre âge lors du premier versement, elle supportera en partie l’IR, la CSG et la CRDS. Pour le capital correspondant aux versements effectués, il bénéficiera d’une exonération d’impôt et de prélèvements sociaux, le PFU de 30% ne s’appliquera que sur les gains.